مالیات در کانادا
دولت کانادا، در سه سطح فدرال، استانی-منطقه ای و یا شهری، خدمات و برنامههای فراوانی را برای شهروندان خود ارائه میدهد.
هر سال از اوایل ماه فوریه تا آخر ماه آوریل کانادایی ها فرم های مالیاتی خود را پر می کنند. در این فرم ها که به Tax Return (بازگشت مالیات) معروف است، درآمدها و بعضی هزینه های خود را که می تواند به کاستن مالیات آنها کمک کند وارد می کنند.
مالیاتی که دولتها جمعآوری میکنند، در قالب خدمات آموزشی، مراقبتهای بهداشتی رایگان، تاسیس و نگهداری جادهها و بزرگراهها و مزایای اجتماعی متعدد دیگر به مردم بازگردانده میشود. برای مثال، در سالهای ۲۰۱۳-۲۰۱۴، دولت فدرال به تنهایی ۲۵۱.۲ میلیارد دلار برای برنامههای تحت حمایت دولت هزینه کرد. حدود ۳۰ درصد از درآمدهای دولت فدرال، از مالیات بر درآمد شخصی حاصل میشود.
انواع مالیات در کانادا
هر دو دولت فدرال و استانی-منطقهای، قوانین خاصی برای مالیات بر درآمد شخصی، مالیات مصرف و مالیات فروش وضع کردهاند. هنگام خرید در کانادا، ممکن است با مالیات بر کالا و خدمات دولتی (GST)، مالیات فروش استانی و در برخی استان ها، مالیات فروش هماهنگ (HST) مواجه خواهید شد.
مالیات بر درآمد کانادا
قانون مالیات بر درآمد کانادا (هم فدرال و هم استانی- منطقهای) چهار نوع منبع درآمد اصلی را به رسمیت میشناسد:
تجارت، دارایی، اشتغال و سود سرمایه. درآمد حاصل از یک منبع دارایی، به معنای درآمد غیرفعال (مانند اجاره، بهره، حق امتیاز و سود سهام) است که از طریق فعالیتهای سرمایه گذاری (بر خلاف تجارت) به دست میآید.
بدهی مالیات بر درآمد کانادا
بر اساس وضعیت اقامت فرد تعیین میشود. افراد مقیم کانادا، مشمول مالیات بر درآمد جهانی هستند. اما افراد غیر مقیم، فقط بر درآمد کانادایی مشمول مالیات هستند. با این حال، یک فرد غیر مقیم که به طور موقت به مدت ۱۸۳ روز یا بیشتر در یک سال در کانادا میماند، برای کل سال مقیم کانادا تلقی میشود، مگر اینکه طبق معاهده مالیاتی مشخص شود که وضعیت غیر مقیم کانادا را داشته باشد.
مالیات بر محصولات و خدمات کانادا
مالیات بر مصرف، که بیشتر به عنوان مالیات بر فروش شناخته می شود، مالیاتی است که بر تمام خریدهای شما محاسبه میشود. هنگام خرید کالاها و خدمات در کانادا، این مالیات در هزینه خرید شما اضافه میشود. مالیات معمولا هنگام محاسبه قیمت کل نمایش داده شده و در برچسب فروش لحاظ نمیشود.
برخی از اقلام از مالیات فروش معاف هستند: به عنوان مثال، مواد غذایی اساسی، داروهای تجویزی، هزینه مراقبت از کودکان، خدمات بهداشتی و دندانپزشکی و اجاره خانه شما شامل مالیات نیستند. برخی از اقلام مانند اکثر محصولات دامی و کشاورزی و شیلاتی نیز “دارای رتبه صفر” هستند؛ یعنی شامل مالیات هستند، اما با نرخ ۰ درصد. به غیر از این اقلام، هر چیز دیگری مشمول مالیات است.
مالیات محاسبه شده برای خدمات و محصولات، در دولت فدرال یا GTS پنج درصد است. برخی از استانها نیز مالیات فروش را به صورت استانی (PST) وضع میکنند که این مقدار بر اساس استان از 6٪ تا 9.975٪ متغیر است. برخی از استانها نیز این دو مالیات را به صورت یک مالیات واحد ترکیب کرده و مالیات فروش هماهنگ یا HST را معیار قرار دادهاند که شامل هر دو بخش استانی و فدرال میشود.
به عنوان مثال، در انتاریو، HST 13٪ است که 5٪ به دولت فدرال و 8٪ به استان اختصاص دارد. با این حال، اگر در بریتیش کلمبیا خرید میکنید، رسید فروش شما GST و PST را بهطور جداگانه نشان میدهد که به ترتیب 5 و 7 درصد است. در بین ایالتهای مختلف کانادا، فقط آلبرتا PST ندارد و در این ایالت فقط 5% GST را پرداخت میکنید.
مالیات خوداشتغالی در کانادا
درآمد یک فرد از یک تجارت یا سرمایه گذاری، به طور کلی با استفاده از روش حسابداری تعهدی تعیین میشود. درآمد حاصل از شرکت تضامنی، بر اساس قرارداد تضامنی یا در صورت عدم توافق شرکا، قانون مشارکت حاکم بین شرکا تخصیص مییابد. کسورات و اعتبارات نیز به شرکای فردی اختصاص داده میشود.
همچنین، قوانین خاصی وجود دارد که میزان ضررهای تجاری یا دارایی را که ممکن است توسط یک شریک با مسئولیت محدود یک شرکت تضامنی مطالبه شود، محدود میکند. به طور کلی، زیانهای تجاری استفاده نشده در سال وقوع، ممکن است از درآمد مشمول مالیات کسب شده در ۳ سال قبل از سال زیان یا در ۲۰ سال پس از سال زیان کسر شود.
مالیات بین المللی کانادا
برای جلوگیری از مالیات مضاعف، کشور کانادا با بسیاری از کشورها و حوزههای قضایی، معاهدات مالیاتی بین المللی وضع کرده است.
اعتبارات مالیاتی خارجی برای هر منبع، توسط هر کشور یا حوزه قضایی به صورت جداگانه برای مالیات بر درآمد تجاری و غیر تجاری محاسبه میشود.
مالیات بین المللی قابل پرداخت برای هر فرد، نمیتواند از مالیاتی که طبق قوانین کانادا وضع شده، بیشتر باشد.
معاهده مالیاتی کانادا و ایالات متحده، برای شهروندانی که مالیات ایالات متحده را میپردازند، تخفیف میدهد؛ البته، این ماده برای دارندگان گرین کارت ایالات متحده که مقیم کانادا هستند اعمال نمیشود.
مالیات خانه در کانادا
استانهای بریتیش کلمبیا و انتاریو، قوانین خاص مالیاتی برای خرید خانه در کانادا اعمال کرده اند که برای شهروندان غیر کانادایی و ساکنان غیر دائم کانادا اعمال میشود. مالیات بر ارزش خانه در بریتیش کلمبیا ۲۰ درصد و در انتاریو ۱۵ درصد است. همچنین در بریتیش کلمبیا، مالیات سفته بازی نیز برای املاک خاص واقع در مراکز شهری خاص اعمال شده است.
برای شهروندان کانادایی یا مقیم دائم کانادا که اعضای یک خانواده اقماری نیستند، نرخ مالیات ۰.۵٪ از ارزش ارزیابی شده ملک است. نرخ مالیات برای مالکان خارجی و خانواده های اقماری ۲ درصد ارزش ارزیابی شده ملک است.
خانواده اقماری به افرادی گفته میشود که کمتر از ۵۰ درصد از مجموع درآمد سالانه خانوار خود را در اظهارنامه مالیات بر درآمد کانادایی اعلام میکنند. این قانون برای افرادی که شهروند کانادا یا مقیم بریتیش کلمبیا باشند نیز، اعمال می شود.
مالیات کارمندان کانادا
درآمد حاصل از اشتغال شامل حقوق، دستمزد، حق الزحمه مدیران و بیشتر مزایای دریافتی از اشتغال است. برخی از مزایایی که شامل کارمندان مشمول مالیات میشود عبارتند از: وامهای کم بهره، استفاده از خودروهای متعلق به شرکت، هزینههای زندگی شخصی یارانهای یا رایگان و مزایایی برای خرید بخشی از سهام یک شرکت.
مالیات بر ارث در کانادا
قانون جانشینی کانادا شامل مالیات بر ارث یا هدیه نمیشود. با این حال، هزینههای استانی ممکن است با نرخهایی اعمال شود که بسته به هر ایالت و استان متفاوت است.
مالیات بر ارزش افزوده در کانادا
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در کانادا (GST) توسط دولت فدرال کانادا 5٪ تعیین شده است. این مالیات برای اکثر کالاها و خدمات، به جز چند مورد، اعمال میشود. این خدمات شامل اکثر خدمات بهداشتی، پزشکی و دندانپزشکی، خدمات کمک حقوقی، اجاره بلند مدت مسکونی، آموزش موسیقی و برخی خدمات مراقبت از کودک میشود.
نرخ مالیات بر درآمد در هر ایالت
نرخ مالیات | ایالتها و مناطق کانادا |
اگر درآمد مشمول مالیات، ۳۹۱۴۷ دلار یا کمتر از آن باشد، ۸.۷ درصد آن شامل مالیات میشود. ۱۴.۵ درصد از بخش درآمد مشمول مالیات که بیش از ۳۹۱۴۷ دلار است اما کمتر از ۷۸۲۹۴ دلار است. ۱۵.۸ درصد از بخش درآمد مشمول مالیات که بیش از ۷۸۲۹۴ دلار است اما کمتر از ۱۳۹۷۸۰ دلار است. ۱۷.۸ درصد از بخش درآمد مشمول مالیات که بیش از ۱۳۹۷۸۰ دلار است اما کمتر از ۱۹۵۶۹۳ دلار است. ۱۹.۸٪ در بخش درآمد مشمول مالیات در صورتی که درآمد شما بیش از ۱۹۵,۶۹۳ دلار باشد اما کمتر از ۲۵۰,۰۰۰ دلار باشد. ۲۰.۸ درصد از درآمد مشمول مالیات که بیش از ۲۵۰۰۰۰ دلار است اما کمتر از ۵۰۰۰۰۰ دلار است. ۲۱.۳ درصد از درآمد مشمول مالیات که بیش از ۵۰۰۰۰۰ دلار است اما بیش از ۱,۰۰۰,۰۰۰ دلار نیست. ۲۱.۸٪ از بخش درآمد مشمول مالیات در صورتی که درآمد شما بیش از ۱,۰۰۰,۰۰۰ دلار باشد. | Newfoundland and Labrador |
۹.۸٪ از بخش درآمد مشمول مالیات، در صورتی که درآمد شما که ۳۱۹۸۴ دلار یا کمتر باشد. ۱۳.۸ درصد از بخش درآمد مشمول مالیات، به شرطی که درآمد شما بیش از ۳۱۹۸۴ دلار است اما کمتر از ۶۳۹۶۹ دلار است. ۱۶.۷٪ در بخش درآمد مشمول مالیات، در صورتی که درآمد بیش از ۶۳۹۶۹ دلار باشد. | Prince Edward Island |
۸.۷۹٪ از بخش درآمد مشمول مالیات، در صورتی که درآمدتان ۲۹۵۹۰ دلار یا کمتر از آن است. ۱۴.۹۵٪ از بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان بیش از ۲۹۵۹۰ دلار است اما کمتر از ۵۹۱۸۰ دلار است. ۱۶.۶۷% از بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان بیش از ۵۹۱۸۰ دلار است اما کمتر از ۹۳۰۰۰ دلار است. ۱۷.۵ درصد از درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان بیش از ۹۳۰۰۰ دلار است اما از ۱۵۰۰۰۰ دلار کمتر است. ۲۱ درصد از درآمد مشمول مالیات افراد که بیش از ۱۵۰۰۰۰ دلار درآمد دارند. | Nova Scotia |
۹.۴ درصد از بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان ۴۴۸۸۷ دلار یا کمتر از آن است. ۱۴.۸۲% از بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان بیش از ۴۴,۸۸۷ دلار است اما کمتر از ۸۹,۷۷۵ دلار است. ۱۶.۵۲% از بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان بیش از ۸۹۷۷۵ دلار است اما کمتر از ۱۴۵۹۵۵ دلار است. ۱۷.۸۴٪ در بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان بیش از ۱۴۵,۹۵۵ دلار است اما بیشتر از ۱۶۶,۲۸۰ دلار نیست. ۲۰.۳ درصد از درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان بیش از ۱۶۶۲۸۰ دلار است. | New Brunswick |
۵.۰۵٪ از بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که از ۴۶۲۲۶ دلار یا کمتر از آن باشد. ۹.۱۵٪ در بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان بیش از ۴۶,۲۲۶ دلار است اما بیشتر از ۹۲,۴۵۴ دلار نیست. ۱۱.۱۶٪ از بخش درآمد مشمول مالیات، در صورتی که درآمدتان بیش از ۹۲,۴۵۴ دلار است اما کمتر از ۱۵۰,۰۰۰ دلار میباشد. ۱۲.۱۶% در بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که بیش از ۱۵۰۰۰۰ دلار است اما بیش از ۲۲۰۰۰۰ دلار نیست. ۱۳.۱۶ درصد از درآمد مشمول مالیات شما که بیش از ۲۲۰۰۰۰ دلار است. | Ontario |
۱۰.۸٪ از بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان ۳۴۴۳۱ دلار یا کمتر از آن است. ۱۲.۷۵٪ از بخش درآمد مشمول مالیات شما، در صورتی که درآمدتان بیش از ۳۴۴۳۱ دلار است اما بیش از ۷۴۴۱۶ دلار نیست. ۱۷.۴ درصد از بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان بیش از ۷۴۴۱۶ دلار است. | Manitoba |
۱۰.۵ درصد از بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان از ۴۶۷۷۳ دلار یا کمتر است. ۱۲.۵ درصد از بخش درآمد مشمول مالیات شما، در صورتی که درآمدتان بیش از ۴۶۷۷۳ دلار است اما بیش از ۱۳۳۶۳۸ دلار نیست. ۱۴.۵ درصد از بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان بیش از ۱۳۳۶۳۸ دلار است. | Saskatchewan |
۱۰٪ از بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان ۱۳۱۲۲۰ دلار یا کمتر باشد. ۱۲٪ در بخش درآمد مشمول مالیات شما اگر که درآمدتان بیش از ۱۳۱۲۲۰ دلار است اما بیشتر از ۱۵۷۴۶۴ دلار نیست. ۱۳٪ در بخش درآمد مشمول مالیات شما اگر که درآمدتان بیش از ۱۵۷,۴۶۴ دلار است اما کمتر از ۲۰۹,۹۵۲ دلار است. ۱۴٪ از بخش درآمد مشمول مالیات شما اگر که درآمدتان بیش از ۲۰۹۹۵۲ دلار است اما کمتر از ۳۱۴۹۲۸ دلار است. ۱۵ درصد از درآمد مشمول مالیات، در صورتی که درآمدتان بیش از ۳۱۴۹۲۸ دلار است. | Alberta |
۵.۰۶٪ از بخش درآمد مشمول مالیات شما، در صورتی که درآمدتان ۴۳۰۷۰ دلار یا کمتر است. ۷.۷ درصد از درآمد مشمول مالیات شما، در صورتی که درآمدتان بیش از ۴۳۰۷۰ دلار است اما کمتر از ۸۶۱۴۱ دلار میباشد. ۱۰.۵ درصد از بخش درآمد مشمول مالیات شما، اگر که درآمدتان بیش از ۸۶۱۴۱ دلار است اما بیشتر از ۹۸۹۰۱ دلار نیست. ۱۲.۲۹٪ در بخش درآمد مشمول مالیات، در صورتی که درآمدتان بیش از ۹۸,۹۰۱ دلار است اما بیش از ۱۲۰,۰۹۴ دلار نیست. ۱۴.۷٪ در بخش درآمد مشمول مالیات شما، اگر که درآمدتان بیش از ۱۲۰,۰۹۴ دلار است اما بیشتر از ۱۶۲,۸۳۲ دلار نیست. ۱۶.۸٪ در بخش درآمد مشمول مالیات شما، در صورتی که درآمدتان بین ۱۶۲,۸۳۲ تا ۲۲۷,۰۹۱ دلار است. ۲۰.۵ درصد از درآمد مشمول مالیات شما، در صورتی که درآمدتان بیش از ۲۲۷۰۹۱ دلار است. | British Columbia |
۶.۴٪ از بخش درآمد مشمول مالیات، اگر که درآمدتان ۵۰,۱۹۷ دلار یا کمتر است. ۹٪ از بخش درآمد مشمول مالیات، اگر که درآمدتان بیش از ۵۰,۱۹۷ دلار است اما کمتر از ۱۰۰,۳۹۲ دلار است. ۱۰.۹٪ در بخش درآمد مشمول مالیات، در صورتی که درآمدتان بین ۱۰۰,۳۹۲ تا ۱۵۵,۶۲۵ دلار است. ۱۲.۸ درصد از بخش درآمد مشمول مالیات، اگر که درآمدتان بیش از ۱۵۵۶۲۵ دلار است اما بیشتر از ۵۰۰۰۰۰ دلار نیست. ۱۵ درصد از درآمد مشمول مالیات شما، اگر که درآمدتان بیش از ۵۰۰۰۰۰ دلار است. | Yukon |
۵.۹٪ از بخش درآمد مشمول مالیات شما، اگر که درآمدتان ۴۵۴۶۲ دلار یا کمتر است. ۸.۶٪ در بخش درآمد مشمول مالیات شما، اگر که درآمدتان بیش از ۴۵۴۶۲ دلار است اما بیش از ۹۰۹۲۷ دلار نیست. ۱۲.۲٪ در بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان بین ۹۰,۹۲۷ تا ۱۴۷,۸۲۶ دلار باشد. ۱۴.۰۵٪ در بخش درآمد مشمول مالیات، در صورتی که درآمدتان بیش از ۱۴۷,۸۲۶ دلار است. | Northwest Territories |
۴٪ از بخش درآمد مشمول مالیات، در صورتی که درآمد شما ۴۷۸۶۲ دلار یا کمتر است. ۷٪ از بخش درآمد مشمول مالیات شما، اگر که درآمدتان بیش از ۴۷۸۶۲ دلار است اما بیشتر از ۹۵۷۲۴ دلار نیست. ۹ درصد از درآمد مشمول مالیات، اگر که درآمدتان بین ۹۵۷۲۴ تا ۱۵۵۶۲۵ دلار است. ۱۱.۵ درصد از بخش درآمد مشمول مالیات شما در صورتی که درآمدتان بیش از ۱۵۵۶۲۵ دلار است | Nunavut |